关于资产评估立项、确认工作的暂行规定
财政部
关于资产评估立项、确认工作的暂行规定
一、立项、确认工作权限划分
(一)根据分级管理原则,归属中央管辖的国有资产占有单位的资产评估立项和确认,一般由财政部办理;归属地方各级管辖的国有资产占有单位的资产评估立项和确认,一般由同级资产评估行政主管部门办理。
(二)归属地方管辖的国有资产占有单位涉及以下经济行为的资产评估立项和确认,需由省级资产评估行政主管部门初审后,报财政部办理:
1、占有国有资产的单位发起设立或改组设立股份有限公司并拟在境内外公开发行各种股票;
2、占有国有资产的单位经批准发行可转换公司债券;
3、国有企业以实物资产收购上市公司股权;
4、国有企业以现金收购上市公司实物资产;
5、上市公司整体或部分收购国有企业;
6、国有股股东以实物资产认购上市公司国有股配股;
7、上市公司与其国有股股东进行资产置换;
8、含有国有股的上市公司与其他上市公司合并;
9、其他。
二、资产评估立项申报及审核
(一)资产评估立项的申报
资产评估立项原则上应由资产占有单位申报,经其主管单位审查后上报同级资产评估行政主管部门审核:
1、依公司法设立的各类公司的国有资产评估应由其出资额最大的国有资产占有单位一并向同级资产评估行政主管部门申报立项;
2、已开办的含国有股的各类公司按持股额最大的国有资产占有单位的归属关系,企业集团按集团母公司的归属关系,中外合资企业按中方出资额最大的资产占有单位的归属关系,向同级资产评估行政主管部门申报资产评估立项;
3、企业兼并的由被兼并方向同级资产评估行政主管部门申报资产评估立项。
(二)资产占有单位申报立项需提交的有关材料
1、与评估目的相对应经济行为的有效批准文件;
2、国有资产占有单位的企业法人营业执照(复印件);
3、国有资产占有单位的近期资产负债表;
4、国有资产产权登记表(复印件);
5、资产评估立项申请表(表格附后);
6、提交待评估资产的产权证明和技术鉴定证书;
7、审核需要的其它材料。
(三)评估立项的初审及上报
上级主管单位或地方资产评估行政主管部门须对企业资产评估立项申报的材料进行初审,初审的主要内容为:
1、与评估目的相对应的经济行为是否成立;
2、申报材料是否齐全完备及真实准确。
上级主管单位或地方资产评估行政主管部门经初审认为合格的,正式行文提出立项申请,并将初审意见及有关申报材料一并上报。
(四)评估立项的审核
资产评估行政主管部门收到申请立项的文件及材料后做最终的审核,其审核的内容主要包括:
1、申请立项的文件是否符合要求;
2、申报材料是否齐备及真实准确;
3、评估目的与评估范围是否一致。
(五)资产评估行政主管部门应当自收到立项申请文件及有关材料之日起10个工作日内提出审核意见。
三、资产评估确认的申报及核准
经资产评估行政主管部门批准立项后,资产占有单位可委托具有资产评估行政主管部门认定资格的资产评估机构进行评估。评估后,资产占有单位应按以下程序办理确认手续:
(一)资产评估确认的申报
资产评估确认原则上由占有单位申报,经其主管单位审查后上报同级资产评估行政主管部门核准。申报材料如下:
1、资产占有单位申请确认的文件;
2、资产评估确认申请表(表格样式附后);
3、评估机构提交的资产评估报告书及评估说明;
4、评估机构和注册评估师出具的承诺函;
5、审核需要的其他材料。
(二)资产评估确认的初审
上级主管单位或地方资产评估行政主管部门须对企业资产评估确认申报材料进行初审,并按资产评估确认审核内容提出明确的初审意见。
(三)上级主管单位或地方资产评估行政主管部门初审认为合格的,正式行文提出确认申请,并将初审意见及有关材料一并上报。
(四)资产评估确认的审核
财产评估行政主管部门对上报的材料做最终的审核,其审核的主要内容是:
1、上级主管单位或地方财产评估行政主管部门的初审意见是否符合要求;
2、资产评估机构是否具备评估资格;
3、是否有注册资产评估师的签字、盖章;
4、评估方法是否适当;
5、评估基准日的选择是否适当;
6、评估所依据的法律、法规和政策是否正确;
7、评估目的与评估范围是否一致;
8、评估过程、步骤是否符合规范要求;
9、资产评估报告书内容是否完整、准确;
10、评估机构和注册资产评估师是否按有关规定出具了承诺函;
11、其他。
(五)资产评估报告自评估基准日起一年内有效。超过一年有效期,原资产评估报告无效,须重新评估,并重新办理立项、确认手续。
(六)资产评估行政主管部门对材料齐全的评估报告应在45个工作日内完成确认工作,并下达确认通知书。对材料不全的评估报告不予受理。
四、资产评估立项、确认工作的监督和检查
资产评估行政主管部门建立资产评估立项、确认的监督检查制度,定期或不定期地对资产评估项目的立项和确认工作进行检查和监督。在检查中发现违规行为的将予以通报,直至追究当事人的责任。
五、本规定由财政部负责解释。
六、本规定自发布之日起施行,凡与本规定不一致的,以本规定为准。
资产评估立项申请表
填表日期: 年 月 日 主管单位申报编号:
--------------------------------------------------------------------------------
|资产占有单位| |其他申报单位| |
|------------|------------------------|------------|----------------------|
|上级单位 | | 主管单位 | |
|--------------------------------------|------------|----------------------|
|产权其他持有者| | 企业规模 | 大 | 中 | 小 |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 资产所在地 | 省(区、市) 市(地) 区(县) |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |一、 上市:1.境内 2.境外 |
|评|二、 发行股票:1.A 2.B 3.H 4.其他 |
|估|三、 发行可转换债券 |
|目|四、 设立:1.股份有限公司 2.有限责任公司 |
|的| 3.中外合资企业 4.中外合作企业 5.其他 |
| |五、 企业:1.兼并 2.出售 3.租赁 4.清算 5.产权转让 |
| |六、 资产:1.出售 2.转让 3.出资 4.重组 5.出租 6.抵押|
| |七、 其他: |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 评估范围 | 整体或部分资产: | 整体 | 部分 |
|----------------------------------------------------------------------------|
|待评资产账面值及数量:总资产 万元 其中: |
|机器设备 万元 原值 万元 台(套) |
|房屋建筑 万元 原值 万元 栋 建筑平米 |
|在建工程 万元 项 长期投资 万元 项 |
|无形资产 万元 其中土地使用权 万元 平方米 |
|流动资产 万元 其他 万元 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 负债 | 万元|净资产| 万元 |
|----------------------------------------------------------------------------|
|申报单位联系人| |通讯地址| | 电话 | |
|--------------|--------|--------|----------------------|--------|------|
|主管单位联系人| |通讯地址| | 电话 | |
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----------------------------------------------------------------
| 申报单位盖章 |
| |
| |
| 法人代表签字: 年 月 日|
|------------------------------------------------------------|
| 上级单位盖章 |
| |
| |
| 单位领导签字: 年 月 日|
|------------------------------------------------------------|
| 上级主管单位盖章|
| |
| |
| 单位领导签字: 年 月 日|
----------------------------------------------------------------
填表说明:
1.〈其他申报单位〉指联合申报单位或不由资产占有单位申报时的申报单位;
2.〈上级单位〉、〈主管单位〉指申报单位的上级单位和主管单位;
3.〈产权其他持有者〉指除资产占有单位的上级单位之外的其他
产权单位;
4.表中填写不下的内容可另写附报。
资产评估确认申请表
填表日期: 年 月 日 主管单位申报编号:
--------------------------------------------------------------------------------
|资产占有单位| |其他申报单位| |
|------------|------------------------|------------|----------------------|
|上级单位 | | 主管单位 | |
|--------------------------------------|------------|----------------------|
|产权其他持有者| | 企业规模 | 大 | 中 | 小 |
|--------------|------------------------------------------------------------|
| 资产所在地 | 省(区、市) 市(地) 区(县) |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |一、上市:1.境内 2.境外 |
|评|二、发行股票:1.A 2.B 3.H 4.其他 |
|估|三、发行可转换债券 |
|目|四、设立:1.股份有限公司 2.有限责任公司 |
|的| 3.中外合资企业 4.中外合作企业 5.其他 |
| |五、企业:1.兼并 2.出售 3.租赁 4.清算 5.产权转让 |
| |六、资产:1.出售 2.转让 3.出资 4.重组 5.出租 6.抵押 |
| |七、其他: |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 评估范围 | 整体或部分资产: | 整体 | 部分 |
|----------------------------------------------------------------------------|
|评估立项审批部门及批复编号 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
|评估机构名称 | |电话及联系人 | |
|----------------|----------------|----------------|----------------------|
|证书编号 | |评估基准日 | |
|----------------|----------------|----------------|----------------------|
|申报单位联系人 | |通讯地址及电话 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
|主管部门联系人、电话及地址 | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| | | |
|申报单位盖章 |上级单位盖章 |主管单位盖章 |
| | | |
| | | |
|法人代表签字: |单位领导签字: |单位领导签字: |
| 年 月 日 | 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------
资产评估结果汇总表
单位:万元
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| 资产类型 |帐面原值|帐面净值|调整后净值|重置成本|评估值|增加额|增值率|
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|流动资产 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|长期投资 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|在建工程 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|建筑物 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|机器设备 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|土地使用权 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|无形资产 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|其他资产 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|资产总计 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|流动负债 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|长期负债 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|负债总计 | | | | | | | |
|------------|--------|--------|----------|--------|------|------|------|
|净资产 | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
填表说明:
1.〈其他申报单位〉指联合申报单位或不由资产占有单位申报时的申报单位;
2.〈上级单位〉、〈主管单位〉指申报单位的上级单位和主管单位;
3.〈产权其他持有者〉指除资产占有单位的上级单位之外的其他产权单位;
4.表中填写不下的内容可另写附报。
安顺市行政执法错案责任追究办法
贵州省安顺市人民政府
《安顺市行政执法错案责任追究办法》--安顺市人民政府令第19号
《安顺市行政执法错案责任追究办法》已于2003年9月5日经市人届政府第一次常务会议审议通过,现予公布,自2003年11月1日起施行。
市长:慕德贵
二○○六年十月十三日
安顺市行政执法错案责任追究办法
第一章 总 则
第一条 为加强行政执法监督,促进行政执法机关依法行政,预防和减少错案,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》、《贵州省行政执法监督规定》等法律、法规、规章的规定,制定本办法。
第二条 本办法所称行政执法机关是指具有行政执法权的行政机关,法律、法规授权执法的组织和依法授受委托执法的机构。
本办法所称行政执法是指行政执法机关依法行使行政管理权的具体行政行为。
第三条 行政执法错案责任追究,是指行政执法机关及其行政执法人员在行政管理活动中,因违法或不当的具体行政为,给公民、法人或其他组织的合法权益造成损害时,依法追究其行政责任的监督措施。
第四条 市、县、自治县、区人民政府(管委会)及其工作部门的法制机构受理公民、法人和其他组织对违法或不当的具体行政行为的投诉。
第五条 行政执法错案责任追究,应当坚持实事求是、有错必究、法律面前人人平等的原则。
第六条 公民、法人和其他组织对行政机关及其行政执法人员的违法或不当的具体行政行为有权申诉和举报,并受法律保护。
第二章 追究机构
第七条 市人民政府统一领导全市行政执法错案责任追究工作。县、自治县、区人民政府(管委会)领导本行政区域的错案责任追究工作。
市、县、自治县、区人民政府(管委会)的法制机构是行政执法错案责任追究机构,具体负责本办法的实施。
第八条 市人民政府对于本行政区域内的重大、复杂的行政执法错案,可直接予以追究。
县、自治县、区人民政府(管委会)和乡镇人民政府的错案,由其一上级人民政府(管委会)负责追究;市、县、自治县、区人民政府(管委会)工作部门的错案,由同级人民政府(管委会)负责追究;部门重大的、复杂的错案,可由同级人民政府及其上一级主管部门联合组织追究。
第九条 行政执法错案责任追究机构处理违法或不当的具体行政行为,应当调查取证,必要时可以调阅有关行政执法案卷材料。被调查的机关及其工作人员应当予以配合,不得阻挠。
第十条 各级行政监察、人事等部门应当依照各自的职责,协助错案责任追究机构做好错案责任追究工作。
第三章 错案的范围
第十一条 国家机关依照法定程序认定的以下具体行政行为为错案:
(一)经亿法院生效判决撤销或者部分撤销的;
(二)经本级人民政府、上级机关、行政复议机关决定撤销、变更的;
(三)经行政机关自行撤销、纠正的;
(四)已经造成行政赔偿的。
第十二条 行政机关和行政执法人员的职权行为,有下列情形之一的,应当追究错案责任:
(一)违法拘留或者违法采取行政强制措施,给公民的人身或财产造成损害,给法人或其他组织造成损失的;
(二)没有法定依据实施行政处罚,或者违反法定程序实施行政处罚的;
(三)擅自改变行政处罚种类、幅度,或者违法委托行政处罚的;
(四)实施罚款、没收财物不使用法定收据,违法自行收缴罚款,或者向行政机关返还罚款、拍卖款项的;
(五)将罚款、没收的财物截留、私分,利用职务上的便利索取、收受他人的财物,或者使用、损毁扣押的财物给当事人造成损失的;
(六)对应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,以行政处罚代替刑事处罚的;
(七)玩忽职守,对应当制止、处罚的违法行为不制止、不处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的;
(八)推委、拖延、拒绝或者不正确履行法定职责的;
(九)法律、法规、规章规定的其他应当予以追究的行为。
第四章 错案责任的追究
第十三条 错案责任依照下列规定划分:
(一)行政执法人员当场作出的具体行政行为构成错案的,追究该执法人员的责任;
(二)经审核、批准作出的具体行政行为,因案件承办人的过错导致审核人、批准人失误发生错案的,追究承办人的责任;因审核人的过错导致批准人失误发生错案的,追究审核人的责任;因批准人的过错发生错案的,追究批准人的责任;承办人、审核人、批准人均有过错发生的错案,同时追究承办人、审核人、批准人的责任;
(三)经集体讨论作出的具体行政行为发生错案的,作出首屈一指 行政机关主要负责人负主要责任,主张错误意见的其他人员负次要责任,主张正确意见的人员不负责任;
(四)因非法干预导致错案发生的,追究干预者的责任。
第十四条 错案责任追究机关对确认为错案的责任人,应当根据造成错案的故意或过失、后果的轻重和认错态度等情节,分别给予从重、从轻或免予处理。
第十五条 错案责任人具有下列情形之一,尚未构成犯罪的,应当从重处理:
(一)隐瞒案件事实真相,隐匿、涂改、销毁证据或者指使他人作伪证故意造成错案的;
(二)徇私枉法、索贿受贿、严重失职造成错案的;
(三)错案发生后,故意隐瞒事实、拒不承认或推诿的;
(四)滥用职权情节恶劣、后果严重的。
(五)对错案责任追究机构的工作人员打击报复的;
(六)阻止、妨碍错案责任追究机构的工作人员查处错案,致使案件不能查处的;
(七)其他需要人重处理的行为。
第十六条 错案责任人有下列情形之一的,可以从轻或免予处理:
(一)因过失造成错案,且情节轻微,损害和影响较小的;(二)错案发生后,能主动认错并积极配合纠正错案,挽回损失的;
(三)错案发生后逾期二年未被发现的。
第十七条 对错案责任人追究的错案责任包括:
(一)批评教育、责令写出局面检查;通报批评、责令改正;扣发工资、停职离岗学习;收缴行政执法证、取消行政执法资格、调离行政执法岗位;依法予以辞退;
(二)警告、记过、记大过、降级、撤职、开除;
(三)构成犯罪的,依法移交司法机关追究刑事责任。
第十八条 本办法第十七条规定的错案责任,按下列规定执行:
(一)批评教育、责令写出局面检查;通报批评、责令改正;停职离岗学习、收缴行政执法证、取消行政执法资格由市、县、自治县、区人民政府(管委会)法制机构依法实施;
(二)扣发工资、调离执法岗位、依法予以辞退,由相关职能部门依照管理权限实施;
(三)行政处分由行政监察机关依法实施。
第十九条 因行政执法错案向公民、法人和其他组织赔偿损失的,赔偿义务机关赔偿损失后,应当向错案责任人追偿部分或者全部赔偿费用。
第五章 错案责任追究程序
第二十条 错案责任追究机构按照下列程序追究错案责任:
(一)发现错案线索,组织有关人员进行调查;
(二)确定对案件进行立案调查并局面通知被调查单位和有关人员;
(三)全面收集证据,听取被调查人的陈述和辩解;
(四)查明错案的原因、情节、后果和有关人员的责任;
(五)根据调查结果,分别对错案责任人提出处理意见,报同级人民政府(管委会)批准后依照本办法第十八条的规定办理。
第二十一条 行政机关发现错案后,应当按照本办法第八条的规定于十五日同向有关行政执法错案责任追究机构报告。
第二十二条 有关行政机关对错案责任人的处理决定,应当自立案之日起两个月内作出。在作出处理决定的同时,应当纠正造成错案的具体行政行为。
第二十三条 有关行政机关应将处理决定及时局面通知错案责任人。
错案责任人对处理决定不服的,可依照有关规定提请复核或申诉。复核和申诉期间,不停止原决定的执行。
第六章 附则
第二十五条 本办法由市人民政府法制机构负责解释。
第二十六条 本办法自2003年11月1日起施行。